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상속·증여세 절세방안!
[토마토티브이 2012-09-20]
레알머니
진행: 한은정 앵커
출연: 서정화 세무사(세무법인 충정)
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▶상속·증여세 절세방안!
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▶레알포인트 3
1. 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
2. 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
3. 가업상속공제를 활용해 보자!
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1. 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
<상속과 관련된 법률상식>
· 용어의 정의
- 피상속인: 사망한 사람
- 상속인: 재산을 상속받을 사람
- 상속개시일: 사망일
· 상속순위
- 유언으로 상속인 지정 → 유언 상속이 우선!
- 유언 없는 경우: 민법에서 정한 순위
<유류분 제도>
· 상속권 있는 상속인의 유류분
- 피상속인 배우자 및 직계비속: 법정상속분의 1/2
- 피상속인 직계존속 및 형제자매: 법정상속분의 1/3
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2. 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
· 가업승계주식과 창업자금 증여분
→ 중소기업 가업승계 지원 제도
· 자녀들에게 미리 가업 승계
· 상속 개시 시점에 재정산
→ 청년 실업 문제 해결, 경제 밑거름
<가업승계 증여세 특례제도>
· 요건
- 18세 이상인 거주자 1인이 가업 승계
- 중소기업 10년이상 영위한 60세 이상 부모로부터 증여
- 증여가액 30억 원 한도, 2013년 12월 31일까지 주식으로 증여
· 계산특례 내용
- 증여세= (증여재산가액 - 5억)x 10%
- 30억 한도, 부모 사망 시 상속재산가액으로 재정산
<가업승계 증여세 특례제도>
· 상속재산 합산과세
- 상속 개시되면 상속재산가액에 가업승계 주식 합산
- 증여당시가액으로 상속재산가액에 합산
<창업자금의 증여세과세특례 제도>
· 요건
- 18세 이상 자녀가
- 60세 이상 부모로부터
2013.12.31.까지 창업자금 증여받아 중소기업 창업 시
· 특례 내용
- 증여세= (증여재산가액 - 5억)x 10%
- 30억 한도, 부모 사망 시 상속재산가액으로 재정산
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3. 가업상속공제를 활용해 보자!
· 생전엔 가업 승계 통해 자녀에게 부 이전
· 사후엔 가업상속 공제 가능
· 가업상속재산가액 40%를 과세가액에서 공제
· 가업 영위기간별로 최대 100억까지 상속공제 적용
· 8월 세제개편안
- 가업상속 재산가액 70%, 300억 원 한도로 공제
<가업상속공제 요건>
· 중소기업 최대주주, 50%(특수관계자 포함)이상 지분 보유
· 가업 영위기간 중 60%이상
또는 사망일 전 10년 중 8년이상 대표이사로 재직
· 상속인 18세 이상, 1인이 가업 전부 상속받아 상속세 신고기한 중
임원에 취임할 것
<가업상속공제 요건>
· 상속인은 상속개시일 2년 전부터 직접 가업에 종사
· 신고기한으로부터 2년 이내 대표이사로 취임
<상속공제 내용>
· 가업상속재산가액 40%, 과세가액에서 공제
· 한도, 가업영위기간
→ 10년 이상: 60억, 15년 이상: 80억, 20년 이상: 100억
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이 것만은 꼭 알자!
· 상속재산가액을 낮추는 방안을 고려해 보자!
1. 주식의 평가액을 낮춰보자!
· 주식평가방법
- 상장주식: 상속개시일 전후 2개월 종가 평균
- 비상장주식: (순자산가치x40% + 순손익가치x60%)/100
2. 상장 후 증여나 상속을 하자!
3. 사전에 증여하자!
[주의]
① 증여하는 부모는 대표이사 자리 유지
② 본인과 가족 지분 합계가 50%(상장주식 40%)이상 유지
③ 증여 시 여러 가족에게 나누어 증여
지분 승계 시 회사 운영할 자녀 1인에게 몰아줄 것
4. 주식가치 떨어지면 3개월 내 증여 취소!
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▶레알포인트 4가지
· 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
· 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
· 가업상속공제를 활용해 보자!
· 상속재산가액을 낮추는 방안을 고려해 보자!
진행: 한은정 앵커
출연: 서정화 세무사(세무법인 충정)
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▶상속·증여세 절세방안!
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▶레알포인트 3
1. 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
2. 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
3. 가업상속공제를 활용해 보자!
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1. 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
<상속과 관련된 법률상식>
· 용어의 정의
- 피상속인: 사망한 사람
- 상속인: 재산을 상속받을 사람
- 상속개시일: 사망일
· 상속순위
- 유언으로 상속인 지정 → 유언 상속이 우선!
- 유언 없는 경우: 민법에서 정한 순위
<유류분 제도>
· 상속권 있는 상속인의 유류분
- 피상속인 배우자 및 직계비속: 법정상속분의 1/2
- 피상속인 직계존속 및 형제자매: 법정상속분의 1/3
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2. 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
· 가업승계주식과 창업자금 증여분
→ 중소기업 가업승계 지원 제도
· 자녀들에게 미리 가업 승계
· 상속 개시 시점에 재정산
→ 청년 실업 문제 해결, 경제 밑거름
<가업승계 증여세 특례제도>
· 요건
- 18세 이상인 거주자 1인이 가업 승계
- 중소기업 10년이상 영위한 60세 이상 부모로부터 증여
- 증여가액 30억 원 한도, 2013년 12월 31일까지 주식으로 증여
· 계산특례 내용
- 증여세= (증여재산가액 - 5억)x 10%
- 30억 한도, 부모 사망 시 상속재산가액으로 재정산
<가업승계 증여세 특례제도>
· 상속재산 합산과세
- 상속 개시되면 상속재산가액에 가업승계 주식 합산
- 증여당시가액으로 상속재산가액에 합산
<창업자금의 증여세과세특례 제도>
· 요건
- 18세 이상 자녀가
- 60세 이상 부모로부터
2013.12.31.까지 창업자금 증여받아 중소기업 창업 시
· 특례 내용
- 증여세= (증여재산가액 - 5억)x 10%
- 30억 한도, 부모 사망 시 상속재산가액으로 재정산
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3. 가업상속공제를 활용해 보자!
· 생전엔 가업 승계 통해 자녀에게 부 이전
· 사후엔 가업상속 공제 가능
· 가업상속재산가액 40%를 과세가액에서 공제
· 가업 영위기간별로 최대 100억까지 상속공제 적용
· 8월 세제개편안
- 가업상속 재산가액 70%, 300억 원 한도로 공제
<가업상속공제 요건>
· 중소기업 최대주주, 50%(특수관계자 포함)이상 지분 보유
· 가업 영위기간 중 60%이상
또는 사망일 전 10년 중 8년이상 대표이사로 재직
· 상속인 18세 이상, 1인이 가업 전부 상속받아 상속세 신고기한 중
임원에 취임할 것
<가업상속공제 요건>
· 상속인은 상속개시일 2년 전부터 직접 가업에 종사
· 신고기한으로부터 2년 이내 대표이사로 취임
<상속공제 내용>
· 가업상속재산가액 40%, 과세가액에서 공제
· 한도, 가업영위기간
→ 10년 이상: 60억, 15년 이상: 80억, 20년 이상: 100억
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이 것만은 꼭 알자!
· 상속재산가액을 낮추는 방안을 고려해 보자!
1. 주식의 평가액을 낮춰보자!
· 주식평가방법
- 상장주식: 상속개시일 전후 2개월 종가 평균
- 비상장주식: (순자산가치x40% + 순손익가치x60%)/100
2. 상장 후 증여나 상속을 하자!
3. 사전에 증여하자!
[주의]
① 증여하는 부모는 대표이사 자리 유지
② 본인과 가족 지분 합계가 50%(상장주식 40%)이상 유지
③ 증여 시 여러 가족에게 나누어 증여
지분 승계 시 회사 운영할 자녀 1인에게 몰아줄 것
4. 주식가치 떨어지면 3개월 내 증여 취소!
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▶레알포인트 4가지
· 상속세 계산구조에 대하여 알아보자!
· 가업승계를 위한 효율적인 절세 방법을 알아보자!
· 가업상속공제를 활용해 보자!
· 상속재산가액을 낮추는 방안을 고려해 보자!
