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상속, 증여세 절감을 위한 정기금 평가
[토마토티브이 2013-06-07]
금융상품 절친노트
진행: 장세미
출연: 윤 완 식 대표(프라이빗)
▶주제: 상속, 증여세 절감을 위한 정기금 평가
▶상속/증여세
· 이자 소득세와 더불어 대표적인 불로소득세
· 타 불로소득 대비 세율 무거운 편
- 연대 납세·기타 경우 포함할 경우 납세 피하기 어려움
· 선진국 대비 국내 상속/증여세율 낮은 편
- 개인이 납세의무 항목 중 세율 높은 편
▶정기금 평가의 의의
· 정기금 평가
- 일정하고 정해진 금전의 급부, 상응하는 가치
일정기간/종신토록 상속/증여 되는 계약 평가
· 유기정기금, 무기정기금, 종신정기금으로 분류
· 상속/증여 평가 시 총 평가액 따질 수 없음
향후 발생될 상속/공제 총 가액 예측
→ 현재가치계수로 환산, 상속/증여 과세표준 산출
· 최근 현재가치계수 15기
· 매년 6.5% 할인한 금액으로 환산
▶정기금 평가 시 절세 가능 예시(공제항목 미포함)
· 5억원 일반 상속/증여 시 9,000만원 과세
· 5억원 연금상품에 가입, 연 2,340만원 씩 연금수령
→ 30년간 수령 시 7억 200만원 수령
· 6.5%로 30년간 할인하여 정기금 평가 시
→ 3억 557만원으로 과세표준 결정
- 5,115만원 과세
- 차액인 3,885만원 절세 가능
오늘의 금융상품 : 어린이연금보험과 즉시연금보험
▶15
· 15세 미만 자녀를 피보험자로 등록 가능 연금보험
· 15세 미만의 자녀를 피보험자로 설정
→ 피보험자 45세부터 연금 수령 주의
· 중도인출기능, 장기 투자 시 다목적으로 활용 가능
▶200,000,000
· 일시납 즉시연금보험의 비과세 가입한도
· 상속형 즉시연금과 종신형 연금의 한도 2억원 이외
비과세 혜택 현재 폐지
· 과거 고액 자산가 절세 목적으로 활용
- 최근 조세형평성 위해 한도 2억원으로 설정
▶피보험자
· 정기금 평가의 가장 중요한 키 포인트
→ 피보험자를 자녀로 설정
· 계약자와 수익자가 부모, 피보험자 자녀
- 상속/증여 개시 전, 부모가 연금/중도인출 자금으로 활용
- 상속/증여 개시 될 때 잔여 금액을 정기금 평가
· 계약의 존속기준이 피보험자의 생존 유무
→ 반드시 피보험자가 자녀로 설정
금융상품 절친노트 공개
▶한화생명 (무)I Start 변액 연금보험
· 업계 최초 미성년자를 피보험자로 가입 가능
· 현재 공시이율 상품과 변액 상품 모두 존재
· 7가지 펀드로 운용
· 납입주기 : 월납, 일시납
· 납입기간 : 일시납, 3년, 5년, 7년, 10년, 15년, 20년 납
· 형제자매 2명 이상인 경우 보험료 1% 할인
▶메트라이프 (무)_바로받는W변액연금 IV보험
· 즉시연금형 상품, 거치지급형도 존재
· 가입나이 45세~70세 까지
· 가입한도 1,000만원~50억원
· 즉시연금상품이지만 펀드로 운용 가능
· 펀드로 운용하여도 최저 적립금 보존 용이
· 채권형 상품으로 운용 시 약 4.5% 내외의 수익(2012년 기준)
진행: 장세미
출연: 윤 완 식 대표(프라이빗)
▶주제: 상속, 증여세 절감을 위한 정기금 평가
▶상속/증여세
· 이자 소득세와 더불어 대표적인 불로소득세
· 타 불로소득 대비 세율 무거운 편
- 연대 납세·기타 경우 포함할 경우 납세 피하기 어려움
· 선진국 대비 국내 상속/증여세율 낮은 편
- 개인이 납세의무 항목 중 세율 높은 편
▶정기금 평가의 의의
· 정기금 평가
- 일정하고 정해진 금전의 급부, 상응하는 가치
일정기간/종신토록 상속/증여 되는 계약 평가
· 유기정기금, 무기정기금, 종신정기금으로 분류
· 상속/증여 평가 시 총 평가액 따질 수 없음
향후 발생될 상속/공제 총 가액 예측
→ 현재가치계수로 환산, 상속/증여 과세표준 산출
· 최근 현재가치계수 15기
· 매년 6.5% 할인한 금액으로 환산
▶정기금 평가 시 절세 가능 예시(공제항목 미포함)
· 5억원 일반 상속/증여 시 9,000만원 과세
· 5억원 연금상품에 가입, 연 2,340만원 씩 연금수령
→ 30년간 수령 시 7억 200만원 수령
· 6.5%로 30년간 할인하여 정기금 평가 시
→ 3억 557만원으로 과세표준 결정
- 5,115만원 과세
- 차액인 3,885만원 절세 가능
오늘의 금융상품 : 어린이연금보험과 즉시연금보험
▶15
· 15세 미만 자녀를 피보험자로 등록 가능 연금보험
· 15세 미만의 자녀를 피보험자로 설정
→ 피보험자 45세부터 연금 수령 주의
· 중도인출기능, 장기 투자 시 다목적으로 활용 가능
▶200,000,000
· 일시납 즉시연금보험의 비과세 가입한도
· 상속형 즉시연금과 종신형 연금의 한도 2억원 이외
비과세 혜택 현재 폐지
· 과거 고액 자산가 절세 목적으로 활용
- 최근 조세형평성 위해 한도 2억원으로 설정
▶피보험자
· 정기금 평가의 가장 중요한 키 포인트
→ 피보험자를 자녀로 설정
· 계약자와 수익자가 부모, 피보험자 자녀
- 상속/증여 개시 전, 부모가 연금/중도인출 자금으로 활용
- 상속/증여 개시 될 때 잔여 금액을 정기금 평가
· 계약의 존속기준이 피보험자의 생존 유무
→ 반드시 피보험자가 자녀로 설정
금융상품 절친노트 공개
▶한화생명 (무)I Start 변액 연금보험
· 업계 최초 미성년자를 피보험자로 가입 가능
· 현재 공시이율 상품과 변액 상품 모두 존재
· 7가지 펀드로 운용
· 납입주기 : 월납, 일시납
· 납입기간 : 일시납, 3년, 5년, 7년, 10년, 15년, 20년 납
· 형제자매 2명 이상인 경우 보험료 1% 할인
▶메트라이프 (무)_바로받는W변액연금 IV보험
· 즉시연금형 상품, 거치지급형도 존재
· 가입나이 45세~70세 까지
· 가입한도 1,000만원~50억원
· 즉시연금상품이지만 펀드로 운용 가능
· 펀드로 운용하여도 최저 적립금 보존 용이
· 채권형 상품으로 운용 시 약 4.5% 내외의 수익(2012년 기준)
